中国兵器工业集团公司2013年度财务收支审计结果

　　（2015年6月28日公告）

　　根据《中华人民共和国审计法》，审计署2014年对中国兵器工业集团公司（以下简称兵器集团）2013年度财务收支情况进行了审计，重点审计了兵器集团本部及中国北方工业公司、兵工财务有限责任公司（以下简称财务公司）等6家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

　　一、基本情况

　　兵器集团成立于1999年7月，2013年底注册资本253.60亿元，拥有全资和控股子公司42家，事业单位5家，主要从事军工生产、汽车及专用设备制造与服务、境外石油和天然气及有色金属资源开发等。

　　据兵器集团合并财务报表反映，2013年底资产总额2984.34亿元，负债总额1817.86亿元，所有者权益1166.48亿元；当年实现营业收入3850.18亿元，净利润82.72亿元，资产负债率60.91%，净资产收益率7.5%，国有资本保值增值率106.45%。

　　瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）审计了该集团2013年度合并财务报表，并出具了标准无保留意见的审计报告。

　　审计署审计结果表明，兵器集团按照确立的集团发展战略目标，推进自主创新和内部重组整合，提倡精益管理，抓好军品研制生产，推动军民融合。审计也发现，兵器集团在经营业绩、发展潜力、廉洁从业等方面还存在一些违规问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　（一）经营业绩方面。

　　1．财务收支方面。本次审计抽查发现，2006年至2013年兵器集团本部及3家下属单位，未将已投入使用的房产等转入固定资产并计提折旧、提前确认收入、虚构交易虚增收入等问题，造成收入多计2.13亿元、少计1.01亿元，成本费用多计2.45亿元、少计1.44亿元，由此导致8年间多计利润0.11亿元（2013年多计利润0.33亿元）。其中：2011年至2012年，北方光电集团有限公司（以下简称光电集团）下属云南天达光伏科技有限公司（以下简称云南天达）和嘉兴大晨光电科技有限公司（以下简称嘉兴大晨）为完成销售业绩目标，虚构采购和销售交易，虚增2011年销售收入7206.42万元、销售成本5703.50万元，虚增2012年销售成本1538.82万元，导致多计2011年利润1502.92万元，少计2012年利润1538.82万元。

　　2．贯彻执行国家宏观经济政策与决策部署方面。

　　（1）2012年至2013年，下属盘锦北方沥青股份有限公司（以下简称北沥公司）违规以成本价对外转让商务部配额管理的进口原油21.87万吨，转让金额11.07亿元，其中2013年违规转让9.01万吨，涉及金额4.99亿元。

　　（2）2010年至2012年，下属北沥公司2个工程项目未取得环评审批手续即违规投资建设。

　　3．内部管理方面。

　　（1）截至2014年7月底，下属云南天达和嘉兴大晨因企业投资、原料订购等方面经营管理不善，资不抵债进入破产清算，分别面临损失5.1亿元和8000万元。

　　（2）2009年，下属云南天达未经兵器集团批准，以编制虚假合同支付货款方式进行股权收购，共计2512万元。

　　（3）2009年至2010年，下属西安北方光电有限公司（光电集团前身，以下简称西光集团）为粉饰其下属云南天达的经营业绩，借款给其另一家下属企业让其通过第三方向云南天达采购货品。但在采购后，西光集团未对货品处理提出明确要求，货品未及时销售，因价格大幅下跌等预计形成损失近9000万元。

　　（4）2012年，下属辽宁华锦通达化工股份有限公司违规决策，中止招投标程序直接向特定公司销售废污油，截至2014年6月底，已销售废污油3349.43万元。

　　（5）2009年至2012年，下属财务公司违规为3家兵器集团成员外单位提供委托贷款及办理委托投资业务，涉及金额1.7亿元。

　　（6）2009年至2011年，下属北奔重型汽车集团有限公司（以下简称北奔公司）未经兵器集团批准自行开工建设项目2个，涉及金额1.67亿元。

　　（7）2006年至2012年，下属北方华锦化学工业集团有限公司（以下简称华锦集团）“十一五”建设项目的897项合同未按规定招标，涉及金额51.9亿元；2010年，下属云南天达未按规定经公开招标购买镀膜设备，涉及金额1581.42万元。

　　（8）截至2014年7月底，光电集团下属西安应用光学研究所的楼房建设项目，未经兵器集团批准，超概算投资1713.45万元。

　　（9）截至2008年底，下属华锦集团的污水处理及回用工程初步设计概算超出可行性研究概算1.22亿元，但未按规定重新报批可行性研究报告。

　　（二）发展潜力方面。

　　1．2010年至2012年，兵器集团在重型汽车市场面临激烈竞争、缺乏核心竞争能力的情况下，同意下属北奔公司进行扩产，致使产能严重过剩，扩产项目已完成的1.02亿元投资闲置。2013年，北奔公司已建成产能利用率仅为13.9%，当期亏损6.6亿元。

　　2．2011年以来，下属北奔公司在未严格审核经销商资信和财务状况的情况下，超出集团对外担保额度控制规模，向经销商提供销售融资担保。截至2013年底，北奔公司因此已被迫垫款11.91亿元。

　　（三）廉洁从业方面。

　　2013年，兵器集团下属3家单位违规超标准购车3辆，涉及金额99.19万元。

　　三、审计处理及整改情况

　　对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。兵器集团具体整改情况由其向社会公告。

　　本次审计发现相关违法违纪问题线索，已依法移送有关部门进一步调查处理。